用戶(hù)注冊(cè)

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的遞延所得稅怎么確認(rèn)?遞延所得稅怎么做會(huì)計(jì)處理呢?這個(gè)問(wèn)題可能是很多會(huì)計(jì)人員都比較關(guān)注的問(wèn)題。有疑問(wèn)的小伙伴，以下文章的實(shí)際賬務(wù)處理案例，閱讀后希望可以幫助大家有更進(jìn)一步的理解和掌握。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的遞延所得稅怎么確認(rèn)?遞延所得稅怎么做會(huì)計(jì)處理呢?這個(gè)問(wèn)題可能是很多會(huì)計(jì)人員都比較關(guān)注的問(wèn)題。有疑問(wèn)的小伙伴，以下文章的實(shí)際賬務(wù)處理案例，閱讀后希望可以幫助大家有更進(jìn)一步的理解和掌握。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的遞延所得稅的確認(rèn)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該類(lèi)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定即計(jì)入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差異也形成暫時(shí)性差異。

【例題】A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。2×19年發(fā)生1700萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2×19年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10 000萬(wàn)元。所得稅會(huì)計(jì)處理如下：

2×19年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=200×25%=50(萬(wàn)元)

2×19年應(yīng)交所得稅=(1 000+200)×25%=300(萬(wàn)元)

2×19年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=300-50=250(萬(wàn)元)

借：所得稅費(fèi)用　　 　　　250

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 300

相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法不知道都理解了沒(méi)有。以上有關(guān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的遞延所得稅怎么確認(rèn)，還不能夠掌握的，文章上方的答疑老師會(huì)耐心為大家解答的，還有會(huì)計(jì)做賬資料包免費(fèi)領(lǐng)取哦!想要積累會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)的，咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服老師免費(fèi)試聽(tīng)吧。