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套期會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，不管是從事會(huì)計(jì)工作的還是在備考CPA的小伙伴，都是需要全面掌握的會(huì)計(jì)知識(shí)。為了讓大家更加順利地解決相關(guān)疑問(wèn)，小編接下來(lái)整理了現(xiàn)金流量套期如何理解?希望對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)有幫助。

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現(xiàn)金流量套期是什么?

在套期會(huì)計(jì)中，套期可劃分為公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期。現(xiàn)金流量套期，是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期。該現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易，或與上述項(xiàng)目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益。

解釋：簽了合同的叫確定承諾，沒(méi)簽合同的叫預(yù)期交易。

現(xiàn)金流量套期的案例

1，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)以浮動(dòng)利率換固定利率的利率互換合約(收浮動(dòng)利率，付固定利率)，對(duì)其承擔(dān)的浮動(dòng)利率債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期。

套期工具：利率互換合同;被套期項(xiàng)目：浮動(dòng)利率債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。浮動(dòng)利率本身就相當(dāng)于市場(chǎng)利率，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值沒(méi)有影響，如果市場(chǎng)利率上升，每期支付的利息的現(xiàn)金流量就增加。

2，某橡膠制品公司簽訂一項(xiàng)遠(yuǎn)期合同，對(duì)3個(gè)月后預(yù)期極可能發(fā)生的與購(gòu)買橡膠相關(guān)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期。

套期工具：遠(yuǎn)期合同;被套期項(xiàng)目：價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。如果以后價(jià)格上升，采購(gòu)成本就會(huì)增加。

3，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)外匯遠(yuǎn)期合同，對(duì)以固定外幣價(jià)格買入原材料的極可能發(fā)生的預(yù)期交易的外匯風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期。

套期工具：外匯遠(yuǎn)期合同;被套期項(xiàng)目：外匯風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。如果以后外匯匯率上升，采購(gòu)成本就會(huì)增加。

上述文章介紹了現(xiàn)金流量套期如何理解，好了，有其他疑問(wèn)的，可以咨詢我們的在線答疑老師，備考2020年CPA的小伙伴，也可以來(lái)這里免費(fèi)試聽(tīng)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程視頻，文章中的課程點(diǎn)擊進(jìn)去試聽(tīng)吧，更多備考資料包等著大家免費(fèi)領(lǐng)取哦。