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營(yíng)改增后，旅游業(yè)小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)行納稅申報(bào)呢?對(duì)于差額征稅的相關(guān)會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理，各位會(huì)計(jì)都是很關(guān)注的。w為此，小編整理了旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的會(huì)計(jì)處理，相信大家閱讀后會(huì)對(duì)差額征稅的相關(guān)賬務(wù)處理有更進(jìn)一步的掌握的。

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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么做賬？

1、(1)一般說來是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次，并于次月15日之前繳費(fèi)，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。

(2)但也有的地方采用每月計(jì)提，具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做。不論是按季還是按月計(jì)提，年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù)，差額作為四季度的計(jì)提數(shù)。2、差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會(huì)計(jì)處理:

(1)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目。

(2)按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。

差額征稅的賬務(wù)處理

1.企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目。

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末，

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

有關(guān)旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的會(huì)計(jì)處理，就到此結(jié)束了。對(duì)此還沒有理解的，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧，有想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操做賬技能的小伙伴，上方有關(guān)小規(guī)模旅行社的會(huì)計(jì)真賬實(shí)操課程，點(diǎn)擊進(jìn)去免費(fèi)試聽吧。通過系統(tǒng)的真賬實(shí)操鍛煉，會(huì)讓大家在短時(shí)間內(nèi)掌握會(huì)計(jì)實(shí)操技能的。