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費(fèi)用發(fā)票的日期就是費(fèi)用稅前扣除的年度嗎?關(guān)于這些問(wèn)題，小編在下文中為大家做了詳細(xì)的整理與分析，想要學(xué)習(xí)和了解更多相關(guān)知識(shí)的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，或許會(huì)給您的工作和學(xué)習(xí)帶來(lái)一些新的幫助和發(fā)現(xiàn)哦!

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案 例

2019年11月份公司裝修費(fèi)發(fā)生了2萬(wàn)元，由于對(duì)方未開具來(lái)發(fā)票，款項(xiàng)一直未付。

會(huì)計(jì)處理：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元

疑 問(wèn)

若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請(qǐng)問(wèn)2019年能否稅前扣除?如何賬務(wù)處理?

答 復(fù)

由于匯算清繳之前取得了去年計(jì)提的費(fèi)用發(fā)票2萬(wàn)元，因此無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬(wàn)元完全可以在2019年度稅前扣除。

2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，先沖銷去年計(jì)提的憑證：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元

貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元

再根據(jù)實(shí)際付款金額和發(fā)票金額入賬：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元

貸：銀行存款 2萬(wàn)元

關(guān)于“費(fèi)用發(fā)票的日期就是費(fèi)用稅前扣除的年度嗎”，通過(guò)上文的閱讀學(xué)習(xí)，大家是不是已經(jīng)有了一個(gè)清晰的認(rèn)知了呢?如果您尚存疑問(wèn)，或者想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)，可以點(diǎn)擊文章上方，咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師，為您答疑解惑哦!會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)，助力您學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!