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小企業(yè)繳納增值稅應怎么做會計分錄，增值稅的賬務處理在日常工作中算是比較基礎的工作，作為財務人員相關的知識內容也是必須掌握的重點，那么小企業(yè)繳納增值稅的會計分錄該怎么做呢?接下來小編將在下文來詳細的為大家解答，有需要學習掌握的小伙伴一定要仔細的閱讀本文哦，希望能夠幫助到大家。

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小企業(yè)繳納增值稅的會計分錄

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預繳稅款該怎樣做會計分錄?

一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，

借記：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

二、關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】：

交納增值稅的賬務處理：

1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

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