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小企業(yè)繳納增值稅應(yīng)怎么做會計分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中算是比較基礎(chǔ)的工作，作為財務(wù)人員相關(guān)的知識內(nèi)容也是必須掌握的重點，那么小企業(yè)繳納增值稅的會計分錄該怎么做呢?接下來小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀本文哦，希望能夠幫助到大家。

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小企業(yè)繳納增值稅的會計分錄

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預(yù)繳稅款該怎樣做會計分錄?

一、預(yù)繳稅款會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借記：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】：

交納增值稅的賬務(wù)處理：

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

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