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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下補(bǔ)交增值稅的分錄怎么做，增值稅的賬務(wù)處理相信大家都非常熟練了，那么小企業(yè)補(bǔ)交增值稅的分錄大家是否清楚呢?為了各位新手會(huì)計(jì)更好的掌握相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，小編就在下文整理了詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，希望通過下文的學(xué)習(xí)大家在工作中可以靈活的運(yùn)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的應(yīng)交稅費(fèi)科目處理

本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi).包括:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等.

小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄.

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理:

1.本月上交本月的應(yīng)交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

2.本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅,借記本科目(未交增值稅),貸記"銀行存款"科目.

3.月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目明細(xì)科目(未交增值稅),借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記本科目(未交增值稅);將本月多交的增值稅自本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)轉(zhuǎn)入本科目明細(xì)科目(未交增值稅),借記本科目(未交增值稅),貸記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目.

結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目明細(xì)科目(應(yīng)交增值稅)的期末借余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

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