發(fā)布時(shí)間:2020-08-14 11:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)預(yù)繳增值稅的情況有哪些?增值稅預(yù)繳是實(shí)際稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中很常見(jiàn)的,比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。相信這種納稅情況大家都是經(jīng)常會(huì)處理的,對(duì)此有疑問(wèn)的,閱讀接下來(lái)的文章內(nèi)容進(jìn)行全面了解吧。
預(yù)繳增值稅的情況有哪些?增值稅預(yù)繳是實(shí)際稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中很常見(jiàn)的,比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。相信這種納稅情況大家都是經(jīng)常會(huì)處理的,對(duì)此有疑問(wèn)的,閱讀接下來(lái)的文章內(nèi)容進(jìn)行全面了解吧。
納稅人有下列情形之一的,應(yīng)預(yù)繳增值稅:
1、納稅人(不含其他個(gè)人)非同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù);
2、納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn);
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;
4、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款;
5、納稅人(不含其他個(gè)人)轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)。
比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“預(yù)交增值稅”二級(jí)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
預(yù)繳增值稅的情況及相關(guān)賬務(wù)處理,希望大家閱讀后都能順利地處理日常稅務(wù)申報(bào)工作,有關(guān)“預(yù)繳增值稅的情況有哪些?”還有不明白的地方,咨詢?cè)诰€答疑老師吧。同時(shí)大家也可以掃描文章右上方二維碼,聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包在工作中備用哦。日常做賬報(bào)稅工作中有疑問(wèn)的,也都可以隨時(shí)咨詢老師哦。
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