小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險有哪些,一般合理的稅收籌劃是可以幫助企業(yè)減輕稅收的壓力的,因此很多小企業(yè)都在做稅收籌劃,但是另一方面也是會給企業(yè)帶來一些風(fēng)險的,具體有哪些風(fēng)險,小編把相關(guān)的資料都一一的整理在下文了,對此感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下,希望可以給大家提供一些參考。
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稅收籌劃的風(fēng)險分為三種:政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險:
(一)政策風(fēng)險。政策風(fēng)險由稅收籌劃對政策的依賴性所引起,具體又包括以下幾種。
(1)政策選擇風(fēng)險。該種風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由于籌劃人對政策精神的認(rèn)識不足,理解不透,把握不準(zhǔn)所致。對稅收政策的理解要嚴(yán)格按照稅法條文的字面含義去理解,既不能擴(kuò)大,也不能縮小,同時必須注意立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)作出的有效力的解釋,才能準(zhǔn)確把握稅法。
(2)政策調(diào)整風(fēng)險。我國市場經(jīng)濟(jì)在蓬勃發(fā)展,為了適應(yīng)不同發(fā)展時期的需要,作為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具的稅收政策必然要隨之進(jìn)行調(diào)整。從這個意義上講,政府的稅收政策總是具有不定期或相對較短的時效性。這不僅增加了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的難度,甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)無法實現(xiàn)。
(3)政策模糊風(fēng)險。我國現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多,除了全國人大及其常委會制定的稅收法律和國務(wù)院制定的稅收法規(guī)外,還有大量的由有關(guān)稅收管理職能部門制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下,企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開展稅收籌劃,就有可能因為對這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯誤而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。
(二)成本風(fēng)險。稅收籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理的范疇,它的目標(biāo)是由企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)決定,實現(xiàn)股東財富最大化或企業(yè)價值的最大化,因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進(jìn)行稅收籌劃時,首先要進(jìn)行成本效益分析,合理預(yù)測籌劃成本和籌劃收益,在實施過程中還要因情況變化而及時補(bǔ)充修訂?;I劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費(fèi)用或放棄其它方案的機(jī)會成本,比如請會計事務(wù)所的咨詢費(fèi)用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當(dāng)新發(fā)生的費(fèi)用或損失小于取得的收益時,該籌劃方案才是合理的,當(dāng)費(fèi)用或損失大于取得的收益時,該籌劃方案是失敗的,從而使得稅收籌劃產(chǎn)生了成本風(fēng)險。
(三)信用風(fēng)險。稅收籌劃的失敗有時還意味著信用的喪失,這可能是任何收益所無法彌補(bǔ)的。一旦某個企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅,甚至是犯罪,那么該企業(yè)的聲譽(yù)將會因此遭受嚴(yán)重的損失。在商品經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,人們對品牌的意識越來越強(qiáng),好的品牌就意味著好的經(jīng)濟(jì)利益和社會地位,品牌名譽(yù)已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分,其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關(guān)。當(dāng)然,有時候納稅人的賬目不清楚或納稅不準(zhǔn)確,可能是因為企業(yè)根本就沒有意識到或是對稅法的了解不夠而導(dǎo)致的。但無論如何,都會導(dǎo)致企業(yè)信用的喪失。有的國家則在適用的發(fā)票上進(jìn)行區(qū)別,這樣別人僅通過發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用,知道其是否經(jīng)常偷稅。這種條件上的限制使用,使得納稅人因為稅收籌劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。
1.選擇正確的的企業(yè)身份
通過不同的身份選擇,納稅人所產(chǎn)生的稅務(wù)費(fèi)用也不盡相同,選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內(nèi)容。
2.公司注冊地的選擇。通過運(yùn)用稅收政策,合理利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y的減免優(yōu)惠政策,各個地方的稅務(wù)扶持的產(chǎn)業(yè)以及扶持的力度不盡相同,選擇一個適合公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模,給公司帶來長遠(yuǎn)利益的地方顯得尤為重要。
3.通關(guān)過業(yè)務(wù)流程再造。通過業(yè)務(wù)流程的拆分,運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,使得公司符合稅收優(yōu)惠條件,或者符合減免條件來減小企業(yè)的稅負(fù)。
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