發(fā)布時(shí)間:2020-08-14 16:46來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1、形式審核。確認(rèn)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定,是否按公司財(cái)務(wù)規(guī)定填制內(nèi)部憑證,是否有正式發(fā)票,對(duì)于各類內(nèi)部收據(jù)、印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不能報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)由報(bào)銷人親自填寫,并將原始發(fā)票單據(jù)據(jù)整齊地粘貼在報(bào)銷憑證左上角的背面,若是用支票支付的款項(xiàng),還應(yīng)將支票存根粘貼在發(fā)票后。
2、內(nèi)容審核。審核各類憑證的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí),是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定,是否有經(jīng)辦人簽字,原始發(fā)票和各項(xiàng)票據(jù)的合計(jì)金額是否與報(bào)銷憑證上的金額一致,并與采購(gòu)單、稟議書、合同等其他相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)。原始票據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全,發(fā)票業(yè)務(wù)類別應(yīng)是否與支出事項(xiàng)一致。
3、授權(quán)審核。出納應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷票據(jù)是否符合公司審批規(guī)定,并經(jīng)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽章確認(rèn)。
4、完整性審核。出納應(yīng)認(rèn)真審核原始票據(jù)的完整性,對(duì)于如差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及其他定期匯總報(bào)銷的單據(jù),出納應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)報(bào)銷憑證所附發(fā)票、定額發(fā)票、車票等原始票據(jù)的數(shù)量,確保原始票據(jù)匯總金額與報(bào)銷憑證上的金額一致。
5、預(yù)算審核。出納應(yīng)隨時(shí)察看各項(xiàng)支出是否已達(dá)當(dāng)月該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算限額,如已達(dá)到或超過(guò)預(yù)算則不應(yīng)支出,待修改預(yù)算并經(jīng)公司審批后再支出。
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