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應(yīng)交增值稅未交稅金怎么做記賬憑證

發(fā)布時(shí)間:2020-08-17 08:48來源:會(huì)計(jì)教練

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應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理,大家都是怎么做記賬憑證的呢?像這些基本的會(huì)計(jì)處理都是要在納稅申報(bào)進(jìn)行解決的。有關(guān)增值稅繳納的分錄怎么做分錄呢?本文內(nèi)容將要為各位會(huì)計(jì)人員分享的是應(yīng)交增值稅未交稅金怎么做記賬憑證?希望閱讀后,能為大家的工作提供些參考意見。

應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理,大家都是怎么做記賬憑證的呢?像這些基本的會(huì)計(jì)處理都是要在納稅申報(bào)進(jìn)行解決的。有關(guān)增值稅繳納的分錄怎么做分錄呢?本文內(nèi)容將要為各位會(huì)計(jì)人員分享的是應(yīng)交增值稅未交稅金怎么做記賬憑證?希望閱讀后,能為大家的工作提供些參考意見。

應(yīng)交增值稅未交稅金會(huì)計(jì)分錄

1、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

5、用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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