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財(cái)務(wù)報(bào)表是可以如實(shí)反映企業(yè)某個(gè)階段的經(jīng)營狀況的，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的填寫一定要認(rèn)真核算。其中有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的填寫內(nèi)容，想必大家都清楚吧。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)如何填寫呢?我們看看相關(guān)的填寫方法吧。

財(cái)務(wù)報(bào)表是可以如實(shí)反映企業(yè)某個(gè)階段的經(jīng)營狀況的，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的填寫一定要認(rèn)真核算。其中有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的填寫內(nèi)容，想必大家都清楚吧。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)如何填寫呢?我們看看相關(guān)的填寫方法吧。

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么填寫?

增值稅是負(fù)數(shù)，填寫留抵稅額，下期抵減應(yīng)納稅額。

填寫納稅申報(bào)表的表二第21欄，就會(huì)主動(dòng)生成主表的第14欄。(那一欄到時(shí)會(huì)被減掉。)。

增值稅計(jì)算后是負(fù)數(shù)，是因?yàn)楫?dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額(即銷項(xiàng)少，進(jìn)項(xiàng)多)的情況下，那么應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅就是負(fù)數(shù)了。而這個(gè)負(fù)數(shù)就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡稱留抵稅額)。

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會(huì)影響到本年利潤。

資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么意思?

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主要是【未交稅金】正常情況下，在提取的時(shí)候所反映的余額，應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù)，說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù)，也就是說交多了，不是什么大問題，下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了，主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí)，因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確，申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致，納稅人不必自已進(jìn)行處理，視同正常情況申報(bào)，申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳，抵完為止。如果是確定帳沒錯(cuò)，一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報(bào)表上的【留抵稅】。

另外，由于所得稅是按季預(yù)繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款，所提的第一點(diǎn)不成立的話，可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅。

交納稅金時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

上述文章就是小編整理的關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)如何填寫?就分享到這里了。對(duì)于資產(chǎn)表的填寫還有其他疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。還可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用的報(bào)表模板哦。剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)新人，需要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的，上方的課程視頻可以點(diǎn)擊進(jìn)去免費(fèi)試聽哦。