增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)賬務(wù)處理還是有一定區(qū)別的,作為企業(yè)的會計人員,對于企業(yè)應(yīng)交增值稅明細科目的設(shè)置都清楚嗎?企業(yè)繳納的增值稅稅費都是需要做會計核算的,在此過程中應(yīng)該要設(shè)置對應(yīng)的會計科目來編制詳細的分錄,那么,一般納稅人應(yīng)交增值稅明細科目有哪些呢?相關(guān)的分錄如何編制呢?
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)賬務(wù)處理還是有一定區(qū)別的,作為企業(yè)的會計人員,對于企業(yè)應(yīng)交增值稅明細科目的設(shè)置都清楚嗎?企業(yè)繳納的增值稅稅費都是需要做會計核算的,在此過程中應(yīng)該要設(shè)置對應(yīng)的會計科目來編制詳細的分錄,那么,一般納稅人應(yīng)交增值稅明細科目有哪些呢?相關(guān)的分錄如何編制呢?
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置:“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。
一、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
1、一般納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
二、企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
以上為大家整理的內(nèi)容就是一般納稅人應(yīng)交增值稅明細科目有哪些,就到此結(jié)束了,同時還整理了相關(guān)的會計分錄,希望可以對大家有幫助。新手會計人員需要深入會計科目實際應(yīng)用的,點點擊上方課程視頻,獲取免費的試聽權(quán)限吧,通過專項的學(xué)習(xí),會讓大家快速掌握做賬技巧的。
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