發(fā)布時(shí)間:2020-08-17 09:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之際是有發(fā)生很多退款現(xiàn)象的,但是關(guān)于退款后,開(kāi)具的發(fā)票要如何處理呢?小編今日要為大家分享的是退款的增值稅普通發(fā)票怎么處理的內(nèi)容,希望本文的內(nèi)容可以為大家解決會(huì)計(jì)工作問(wèn)題,請(qǐng)往下繼續(xù)閱讀吧。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)之際是有發(fā)生很多退款現(xiàn)象的,但是關(guān)于退款后,開(kāi)具的發(fā)票要如何處理呢?小編今日要為大家分享的是退款的增值稅普通發(fā)票怎么處理的內(nèi)容,希望本文的內(nèi)容可以為大家解決會(huì)計(jì)工作問(wèn)題,請(qǐng)往下繼續(xù)閱讀吧。
《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明。
根據(jù)上述規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明。
企業(yè)為顧客開(kāi)具了普通發(fā)票,發(fā)生退貨,目前各地方處理規(guī)定不同,以下政策供參考,還請(qǐng)進(jìn)一步咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑。
參考《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確普通發(fā)票管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(川國(guó)稅函[2009]12號(hào))第五條規(guī)定,使用普通發(fā)票的納稅企業(yè)開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)具紅字發(fā)票的,分別以下情況進(jìn)行處理:
(一)可以收回原發(fā)票的,銷貨方應(yīng)在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后開(kāi)具紅字發(fā)票。作廢發(fā)票應(yīng)與紅字發(fā)票記賬聯(lián)粘貼在一起記賬。
(二)原發(fā)票無(wú)法收回的,銷貨方應(yīng)在取得以下資料后開(kāi)具紅字發(fā)票(銷售給個(gè)人消費(fèi)者的除外):購(gòu)貨方取得的原發(fā)票無(wú)法退回的原因說(shuō)明及退貨說(shuō)明證明文件,原購(gòu)銷合同復(fù)印件,因質(zhì)量問(wèn)題退貨需取得退貨貨物的運(yùn)輸單據(jù)復(fù)印件(自運(yùn)退貨貨物的,由運(yùn)輸者出具書(shū)面說(shuō)明)。上述資料應(yīng)與紅字發(fā)票記賬聯(lián)粘貼在一起記賬。
一、發(fā)票丟失,分二種情況:
1、增值稅票弄丟:把存根聯(lián)復(fù)印,交客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局確認(rèn)并出具未抵扣稅證明,報(bào)本公司主管稅務(wù)局后,開(kāi)具紅字發(fā)票沖原開(kāi)發(fā)票,再重新填開(kāi)發(fā)票給客戶。如果已抵扣稅不得重開(kāi)。
2、普通發(fā)票弄丟,復(fù)印存根聯(lián)并蓋章給客戶入賬。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)該設(shè)置發(fā)票登記本,登記購(gòu)入發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼,開(kāi)出的發(fā)票號(hào)碼、日期、客戶、金額、領(lǐng)取人,送給客戶要客戶回簽。
二、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,
購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;
如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
有關(guān)“退款的增值稅普通發(fā)票怎么處理?”有不明白的地方,咨詢?cè)诰€答疑老師吧。同時(shí)大家也可以掃描文章右上方二維碼常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包來(lái)學(xué)習(xí)哦,如果做賬報(bào)稅工作中有疑問(wèn)的,也可以隨時(shí)咨詢老師哦。
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