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小企業(yè)會(huì)計(jì)制度跨年紅沖收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，關(guān)于跨年紅沖很多新手在遇到這種情況時(shí)都不知道該做怎么處理，因此為了幫助大家更好的掌握這一層面的財(cái)務(wù)知識(shí)，小編就在下文整理了小企業(yè)跨年紅沖收入的會(huì)計(jì)分錄，希望下文的內(nèi)容能夠給大家提供一些參考，一起來看看吧!

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跨年沖銷收入會(huì)計(jì)分錄

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:庫(kù)存商品-*** (紅字)

把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,今年想更正會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò),今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整.

第二種情況:對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶,凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整.

不沖回管理費(fèi)用,計(jì)入以前年度損益調(diào)整,完了計(jì)提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn).最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用,跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄(金額為假設(shè))

借:其他應(yīng)收款 100

貸:以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用 100

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 25

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 25

借:以前年度損益調(diào)整 75

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 75

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 11.25(假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

--任意盈余公積 3.75

由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配.

以上就是“小企業(yè)會(huì)計(jì)制度跨年紅沖收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫”的全部?jī)?nèi)容，希望以上內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭蛦l(fā)!根據(jù)企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)人員的本職工作，大家只有熟練的掌握了每個(gè)分錄的運(yùn)用才能更好的處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友，可以在文章下方掃碼，微信添加老師，免費(fèi)領(lǐng)取海量的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程。