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公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的稅會差異是什么?當公允價值大于賬面價值時，其差額應該計入其他綜合收益。跟多內(nèi)容，小編在下文做了具體的整理與分析，有興趣的朋友，快來一起看下文吧!

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問題：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn),公允價值大于賬面差，為什么不影響當期的應交所得稅，但是要確認遞延所得稅負債?

回答：公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)會計分錄：

借：投資性房地產(chǎn)——成本(轉(zhuǎn)換日的公允價值)

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

公允價值變動損益(倒擠，借差)

貸：固定資產(chǎn)

其他綜合收益(倒擠，貸差)

從上述的會計分錄可以看出，當公允價值大于賬面價值時，其差額是直接計入“其他綜合收益”的，而不計入當期損益(公允價值變動損益)?！捌渌C合收益”屬于所有者權(quán)益科目，應按照稅后金額計入，需要把后續(xù)的所得稅影響因素給排出，所以需要確認“遞延所得稅負債”。

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅負債

因此，雖然沒有影響當期的應交所得稅以及所得稅費用，仍然需要計提并確認“遞延所得稅負債”。

以上就是“公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的稅會差異”的全部內(nèi)容啦，不知道看完上文的你是不是已經(jīng)掌握了全部內(nèi)容?若是您還有一些疑問，或者想要學習更多相關(guān)內(nèi)容，可以在文章上方咨詢會計教練的在線答疑老師，為您答疑解惑;或者在文章下方掃碼添加老師，免費領(lǐng)取從會計學習資料和試聽課程。