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紅字專用發(fā)票的開具情況是企業(yè)財(cái)務(wù)中很常見的，一般只要發(fā)票開具有誤或者有銷售退回的情況，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員就會(huì)進(jìn)行開具紅字發(fā)票。近日有小伙伴咨詢我們答疑老師，增值稅專用發(fā)票未按期認(rèn)證是否可以開具紅字專票?我們今天來看看相關(guān)規(guī)定吧。

紅字專用發(fā)票的開具情況是企業(yè)財(cái)務(wù)中很常見的，一般只要發(fā)票開具有誤或者有銷售退回的情況，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員就會(huì)進(jìn)行開具紅字發(fā)票。近日有小伙伴咨詢我們答疑老師，增值稅專用發(fā)票未按期認(rèn)證是否可以開具紅字專票?我們今天來看看相關(guān)規(guī)定吧。

增值稅專用發(fā)票未按期認(rèn)證能開具紅字增值稅專用發(fā)票嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的按以下方法處理：

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，

在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

紅字專用發(fā)票的開具，都明白了吧。上述文章就是小編整理的關(guān)于增值稅專用發(fā)票未按期認(rèn)證是否可以開具紅字專票，就分享到這里了。還有其他疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。同時(shí)想要全面學(xué)習(xí)紅字發(fā)票開具詳情的，可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽哦。聽不聽課不要緊，還可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用分錄資料包哦，會(huì)對(duì)您的財(cái)務(wù)工作有益處的。