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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別之一就是，一般納稅人是可以憑借有效票據(jù)來(lái)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的，而小規(guī)模納稅人是不可以進(jìn)行銷項(xiàng)稅的。因此，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人要結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅。問(wèn)題來(lái)了，小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅不能抵扣的結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別之一就是，一般納稅人是可以憑借有效票據(jù)來(lái)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的，而小規(guī)模納稅人是不可以進(jìn)行銷項(xiàng)稅的。因此，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人要結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅。問(wèn)題來(lái)了，小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅不能抵扣的結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?

小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理分錄

小規(guī)模納稅人是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，所以進(jìn)項(xiàng)稅金直接計(jì)入采購(gòu)(存貨)成本;

采購(gòu)入庫(kù)時(shí)

借：原材料(庫(kù)存商品) 價(jià)稅合計(jì)

貸：銀行存款

銷售時(shí)

借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄

銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

有關(guān)小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅不能抵扣的結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會(huì)計(jì)分錄，閱讀后有基本了解了嗎，對(duì)于增值稅賬務(wù)處理工作還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。我們老師會(huì)耐心為大家解決難題的。同時(shí)，我們?yōu)閺V大會(huì)計(jì)人員提供有實(shí)操做賬資料包，需要領(lǐng)取在工作中參考的，掃描文章右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧。