用戶注冊(cè)

小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做，相信大家應(yīng)該都知道小微企業(yè)的增值稅是有一些減免政策的，但是增值稅減免的會(huì)計(jì)分錄難倒了很多新手會(huì)計(jì)，因此為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容供大家參考，也希望下文的內(nèi)容能夠幫助到大家。

小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做，相信大家應(yīng)該都知道小微企業(yè)的增值稅是有一些減免政策的，但是增值稅減免的會(huì)計(jì)分錄難倒了很多新手會(huì)計(jì)，因此為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容供大家參考，也希望下文的內(nèi)容能夠幫助到大家。

小微企業(yè)增值稅減免的會(huì)計(jì)分錄

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

賬務(wù)處理如下:

1.每月取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報(bào)時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到"營(yíng)業(yè)外收入"明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

3.季度末時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加(紅字)

小微企業(yè)的增值稅減免有什么新政策

自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容,即可享受減半征稅政策.三、符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅.四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按照規(guī)定享受減半征稅政策:五、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款.六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減.

有關(guān)“小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做”就為大家介紹到這了，大家對(duì)以上的會(huì)計(jì)分錄是否都掌握了呢?有疑問就咨詢答疑老師吧，或掃描下方二維碼，還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料，在今后的工作中遇到什么問題解決不了的，都可以咨詢我們的老師哦。