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小企業(yè)補繳增值稅怎么做分錄，增值稅的實操處理相信財務(wù)人員都不陌生了，那么對于補繳增值稅大家知道該怎么寫分錄嗎?為了各位新手會計更好的掌握這個知識點，小編就把相關(guān)的會計分錄都一一的整理在下文了，希望通過下文的學(xué)習(xí)大家可以靈活的運用其中的會計分錄。

小企業(yè)補繳增值稅怎么做分錄，增值稅的實操處理相信財務(wù)人員都不陌生了，那么對于補繳增值稅大家知道該怎么寫分錄嗎?為了各位新手會計更好的掌握這個知識點，小編就把相關(guān)的會計分錄都一一的整理在下文了，希望通過下文的學(xué)習(xí)大家可以靈活的運用其中的會計分錄。

小企業(yè)補繳增值稅的會計分錄

執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補繳增值稅，滯納金會計分錄該怎么做?

補交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項稅，則要先做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認(rèn)未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

關(guān)于小企業(yè)補繳增值稅怎么做分錄的內(nèi)容小編就為大家整理到這了，各位會計人員還有什么不明白的就咨詢答疑老師吧，大家如果想要學(xué)習(xí)不同行業(yè)的會計實操做賬的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，不僅可以向老師領(lǐng)取相關(guān)的資料還可以免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的課程哦。