發(fā)布時(shí)間:2020-08-20 15:31來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號本文主要為大家整理介紹提供旅游服務(wù)如何做稅會處理,對此也有些疑惑,或者想要了解更多相關(guān)知識的朋友,可以跟小編一起閱讀下文,或許會給您的工作和學(xué)習(xí)帶來極大的幫助和啟發(fā)哦!
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收入:取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
成本費(fèi)用:旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。
例:甲旅行社收取張某旅行費(fèi)2000元,其中代張某訂酒店費(fèi)用500元。
(1)收取旅行費(fèi)時(shí):
借:銀行存款 2000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1886.79
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 113.21
(2)支付酒店住宿費(fèi)時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本 500
貸:銀行存款 500
(3)收到酒店開票發(fā)票,差額扣稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 28.30
貸:主營業(yè)務(wù)成本 28.30
(4)申報(bào)納稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 84.91
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 84.91
注:增值稅差額納稅=(2000-500)/1.06×6%=84.91元。
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