發(fā)布時(shí)間:2020-08-21 08:48來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各個(gè)崗位負(fù)責(zé)的工作都是有區(qū)別的,有出納人員、有總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)以及費(fèi)用會(huì)計(jì)等等,這些會(huì)計(jì)崗位上的工作都是會(huì)涉及到會(huì)計(jì)核算及分錄編制的。很多成本會(huì)計(jì)人員覺(jué)得賬務(wù)處理難處理,今天小編帶來(lái)了成本會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄整理,供大家參考備用。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門的各個(gè)崗位負(fù)責(zé)的工作都是有區(qū)別的,有出納人員、有總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)以及費(fèi)用會(huì)計(jì)等等,這些會(huì)計(jì)崗位上的工作都是會(huì)涉及到會(huì)計(jì)核算及分錄編制的。很多成本會(huì)計(jì)人員覺(jué)得賬務(wù)處理難處理,今天小編帶來(lái)了成本會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄整理,供大家參考備用。
1、材料入庫(kù)
(1)材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)(尚未付款、未收到發(fā)票):
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款
(2)收到發(fā)票
①通常手工賬的做法:
紅字沖掉暫估憑證,錄入準(zhǔn)確憑證
借:原材料 (紅字)
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款 (紅字)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付采購(gòu)款
②供應(yīng)鏈系統(tǒng)軟件的處理方法
財(cái)務(wù)軟件操作要借助中間科目:材料采購(gòu)
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付采購(gòu)款
紅字回沖:
借:原材料 (紅字)
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款 (紅字)
藍(lán)字入庫(kù)單
借:原材料
貸:材料采購(gòu)
2、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料
借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料
貸:原材料
3、制造費(fèi)用歸集
什么樣的費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用?
生產(chǎn)管理人員工資社保 (間接人工)、福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、檢測(cè)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、裝卸費(fèi)等車間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。
制造費(fèi)用中日常費(fèi)用的歸集,主要來(lái)源于日常費(fèi)用報(bào)銷,這部分主要來(lái)源于費(fèi)用會(huì)計(jì)的日常憑證錄入。
工資社保 、折舊費(fèi)用一般都在月末計(jì)提,這部分費(fèi)用有的企業(yè)是總賬會(huì)計(jì)在做 ,有的企業(yè)會(huì)有專人負(fù)責(zé)。
歸集制造費(fèi)用
借:制造費(fèi)用—職工薪酬等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款 ……
4、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用
貸:制造費(fèi)用—職工薪酬
—辦公費(fèi)
—折舊費(fèi)
—福利費(fèi)
……
—其他
注釋
制造費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間和期間費(fèi)用是一樣的,只不過(guò)這部分是與“生產(chǎn)車間”相關(guān)的,所以計(jì)入“制造費(fèi)用”;同樣和期間費(fèi)用一樣,“借方”表示費(fèi)用的發(fā)生,月末貸方結(jié)轉(zhuǎn),期末無(wú)余額。
5、直接人工的歸集
直接人工是指企業(yè)支付給生產(chǎn)工人,應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的工資。(對(duì)應(yīng)間接人工)
包含生產(chǎn)人員的工資總額、福利費(fèi)、五險(xiǎn)一金
會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工
貸:應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資
—五險(xiǎn)一金
這部分費(fèi)用來(lái)源于人事部,相關(guān)會(huì)計(jì)錄入憑證(一般總賬會(huì)計(jì)錄入)。
注:
按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)不再每月計(jì)提福利費(fèi),只有實(shí)際發(fā)生時(shí)直接列支,計(jì)入相關(guān)成本或損益。
發(fā)生時(shí):
借:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
支付時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款等)
6、完工產(chǎn)品入庫(kù)
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料
—直接人工
—制造費(fèi)用
當(dāng)然,企業(yè)完工的半成品也會(huì)完工入庫(kù),那么上述分錄為:
借:庫(kù)存商品
自制半成品
貸:生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料
—直接人工
—制造費(fèi)用
7、銷售發(fā)貨
……
看到這里,都清楚了吧。上述就是關(guān)于成本會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄整理,文章篇幅有限,想要領(lǐng)取成本會(huì)計(jì)實(shí)操分錄資料包的小伙伴,掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧。各位小伙伴對(duì)成本會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不能夠熟練操作的,我們有企業(yè)真賬實(shí)操的培訓(xùn),想要學(xué)習(xí)的,聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧,會(huì)讓大家掌握財(cái)務(wù)工作流程的。
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