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本文主要介紹“企業(yè)內(nèi)部借款利息如何處理”，對(duì)此有些疑惑，或者想要學(xué)習(xí)了解相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友，可以跟小編一起閱讀文章，做一個(gè)具體的學(xué)習(xí)哦!

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問(wèn)題：

我公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)提供借款，如果到期歸還了貸款本金而未歸還利息，我是不是也要確認(rèn)收入，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)，還是說(shuō)如果沒(méi)收到這筆利息，可以先不進(jìn)行賬務(wù)處理?

回答：

關(guān)于利息收入，關(guān)鍵要看你們之間的合同是如何約定的，根據(jù)合同的約定確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)處理。由于是集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，簽訂合同時(shí)要遵循獨(dú)立交易原則，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))：

附件1 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部借款利息如何處理，還有很多可以學(xué)習(xí)的地方，這方面的知識(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是很重要的一部分，想要學(xué)習(xí)的朋友，或者有問(wèn)題的朋友，可以點(diǎn)擊文章上方，咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，為您答疑解惑，還可以免費(fèi)領(lǐng)取先關(guān)學(xué)習(xí)資料哦!