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促銷行為在我們身邊是常有的，特別是在商場上逛街時，會看到很多商品打折銷售。那么，作為會計人員對于這種促銷形式怎么記賬呢?有關(guān)銷售折讓的賬務(wù)處理方法是多數(shù)會計人員存有疑問的，接下來有關(guān)退貨與銷售折讓的會計處理方法，大家可以在工作中參考。

促銷行為在我們身邊是常有的，特別是在商場上逛街時，會看到很多商品打折銷售。那么，作為會計人員對于這種促銷形式怎么記賬呢?有關(guān)銷售折讓的賬務(wù)處理方法是多數(shù)會計人員存有疑問的，接下來有關(guān)退貨與銷售折讓的會計處理方法，大家可以在工作中參考。

退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理

退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務(wù)，將會在會計核算上帶來很多不便。

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

⑴銷售方在會計上未入賬時，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

另一種情況，產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅)，購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍(lán)字發(fā)票。

將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，,郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后，并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號)。

退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后，未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：

購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票。

紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項稅額的憑證。

以上為大家整理的內(nèi)容就是退貨與銷售折讓的會計處理方法，就到此結(jié)束了，這方面存有疑問的，可以咨詢我們的答疑老師哦，老師會耐心輔導(dǎo)大家完成工作的。新手會計人員需要深入學(xué)習(xí)做賬報稅的，聯(lián)系右方在線客服老師獲得免費的試聽權(quán)限吧，通過專項的學(xué)習(xí)，會讓大家快速掌握做賬技巧的。