促銷行為在我們身邊是常有的,特別是在商場上逛街時,會看到很多商品打折銷售。那么,作為會計人員對于這種促銷形式怎么記賬呢?有關(guān)銷售折讓的賬務(wù)處理方法是多數(shù)會計人員存有疑問的,接下來有關(guān)退貨與銷售折讓的會計處理方法,大家可以在工作中參考。
促銷行為在我們身邊是常有的,特別是在商場上逛街時,會看到很多商品打折銷售。那么,作為會計人員對于這種促銷形式怎么記賬呢?有關(guān)銷售折讓的賬務(wù)處理方法是多數(shù)會計人員存有疑問的,接下來有關(guān)退貨與銷售折讓的會計處理方法,大家可以在工作中參考。
退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為,若不正確處理這些業(yè)務(wù),將會在會計核算上帶來很多不便。
1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的
購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:
⑴銷售方在會計上未入賬時,應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
⑵銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查。
另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票。
將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協(xié)議附于其后,并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號)。
退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后,未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況:
購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。
銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票。
紅字(負數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
以上為大家整理的內(nèi)容就是退貨與銷售折讓的會計處理方法,就到此結(jié)束了,這方面存有疑問的,可以咨詢我們的答疑老師哦,老師會耐心輔導(dǎo)大家完成工作的。新手會計人員需要深入學(xué)習(xí)做賬報稅的,聯(lián)系右方在線客服老師獲得免費的試聽權(quán)限吧,通過專項的學(xué)習(xí),會讓大家快速掌握做賬技巧的。
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