用戶注冊

發(fā)票實務(wù)的處理，是財務(wù)工作必不可少的。比如增值稅專用發(fā)票的開具和抵扣，以及發(fā)票開具錯誤的作廢處理。對于增值稅發(fā)票而言，還有普通發(fā)票和專用發(fā)票之分。其中，作廢發(fā)票的處理是會計人員比較關(guān)注的。今天我們來看作廢增值稅普通發(fā)票的處理方法。

發(fā)票實務(wù)的處理，是財務(wù)工作必不可少的。比如增值稅專用發(fā)票的開具和抵扣，以及發(fā)票開具錯誤的作廢處理。對于增值稅發(fā)票而言，還有普通發(fā)票和專用發(fā)票之分。其中，作廢發(fā)票的處理是會計人員比較關(guān)注的。今天我們來看作廢增值稅普通發(fā)票的處理方法。

增值稅普通發(fā)票作廢怎么辦?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定， “第十三條一般納稅人在開具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為‘納稅人識別號認證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號碼認證不符’?！?

普通發(fā)票當(dāng)月作廢系統(tǒng)處理

1、 如果是當(dāng)月作廢，在開票機系統(tǒng)，找到開錯的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個字。

2、 核銷發(fā)票時，應(yīng)把正數(shù)廢票明細表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國稅局核銷。

增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規(guī)定，納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補充通知》(穗國稅轉(zhuǎn)[2004]11號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即：

1、 購貨方未作賬務(wù)處理，銷貨方已作賬務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、 購貨方已作賬務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作賬處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

3、 購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進賬單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)普通章。開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國稅發(fā)[2006]156號的規(guī)定執(zhí)行，所以，開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

有關(guān)作廢增值稅普通發(fā)票的處理方法，就介紹到這里了，賬務(wù)處理過程中有疑問的，咨詢我們在線答疑老師詳細咨詢吧。另外，小伙伴們可以通過掃描右上方二維碼，免費領(lǐng)取會計實操做賬資料包!想要全面學(xué)習(xí)實操做賬方法的，聯(lián)系老師免費試學(xué)吧。