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增值稅申報(bào)時怎么做會計(jì)處理呢?設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計(jì)科目怎么設(shè)置呢?不少小伙伴在實(shí)際的賬務(wù)處理中很容易弄混淆會計(jì)科目。小編今天整理了應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目和三級明細(xì)科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務(wù)處理有幫助。

增值稅申報(bào)時怎么做會計(jì)處理呢?設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計(jì)科目怎么設(shè)置呢?不少小伙伴在實(shí)際的賬務(wù)處理中很容易弄混淆會計(jì)科目。小編今天整理了應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目和三級明細(xì)科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務(wù)處理有幫助。

科目設(shè)置 ：為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置等如下明細(xì)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的10個明細(xì)科目

完整版新會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目明細(xì),附會計(jì)科目解釋,無套路分享

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—未交增值稅

—預(yù)交增值稅

—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

—簡易計(jì)稅

—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

—代扣代交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的三級明細(xì)科目

借方專欄

1、【進(jìn)項(xiàng)稅額】記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2、【銷項(xiàng)稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

政府賣地房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)A企業(yè)

3、【已交稅金】記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4、【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

5、【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

6、【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額】記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

貸方專欄

7、【銷項(xiàng)稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8、【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;

9、【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

10、【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額;

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——XXX

應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)

1、“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

2、“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

3、“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

4、“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

6、“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”

核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

7、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

8、“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”

核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅

增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)科目都會設(shè)置了吧，以上為大家整理的內(nèi)容就是應(yīng)交稅費(fèi)二級和三級明細(xì)科目匯總。日常賬務(wù)處理過程中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領(lǐng)取會計(jì)常用增值稅實(shí)操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。