發(fā)布時(shí)間:2020-08-25 14:41來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小企業(yè)匯算清繳是什么意思?匯算清繳一般就是針對(duì)企業(yè)所得稅而做的工作,相信有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都接觸過,可能對(duì)于新手來說相對(duì)比較陌生,那么為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容,小編就在下文整理了一些關(guān)于匯算清繳的相關(guān)資料,不清楚的小伙伴可以參考下文,相信大家會(huì)有收獲的。
小企業(yè)匯算清繳是什么意思?匯算清繳一般就是針對(duì)企業(yè)所得稅而做的工作,相信有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都接觸過,可能對(duì)于新手來說相對(duì)比較陌生,那么為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容,小編就在下文整理了一些關(guān)于匯算清繳的相關(guān)資料,不清楚的小伙伴可以參考下文,相信大家會(huì)有收獲的。
一、匯算清繳,企業(yè)所得稅是按年計(jì)征,按季預(yù)繳,年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi),這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì),也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì),該提的提足,不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除,確保不繳冤枉稅(多繳),減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)(偷稅)。
二、匯算清繳是納稅調(diào)整,不需要作會(huì)計(jì)處理的,通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。
三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向:
1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。
2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。
3、費(fèi)用方面:主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的);按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目);
4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。
小企業(yè)如何進(jìn)行所得稅匯算清繳?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))文件規(guī)定:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料:
(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;
(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;
(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;
(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;
(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的,同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》;
(七)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
上述回復(fù)僅供參考,有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
上文介紹了“小企業(yè)匯算清繳是什么意思”通過上文的講解大家是否都掌握了呢?還有什么其他的疑問就咨詢老師為您解答吧,老師會(huì)針對(duì)具體問題詳細(xì)的為你解答,此外大家有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的小伙伴,可以來會(huì)計(jì)教練免費(fèi)試聽一下相關(guān)的課程,以及不同行業(yè)的真賬實(shí)操我們都會(huì)有針對(duì)訓(xùn)練的課程,相信短時(shí)間內(nèi)大家都可以上手工作。
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