發(fā)布時(shí)間:2020-08-26 11:09來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄應(yīng)該怎么做?遞延所得稅資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上也是一個(gè)相對(duì)比較重要的知識(shí)點(diǎn),相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容財(cái)務(wù)人員也是需要不斷的學(xué)習(xí)掌握的,那么遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么做嗎?為了大家能夠熟練的掌握這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí),小編就在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,希望可以給大家提供一些參考。
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遞延所得稅資產(chǎn)是由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致所造成的所得稅暫時(shí)性差異.
1)增加時(shí):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
2)減少時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.
二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.
三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.
有關(guān)“遞延所得稅資產(chǎn)的分錄應(yīng)該怎么做”就為大家分享到這了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操方面的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多相關(guān)的資料進(jìn)行參考,掌握更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,全面的進(jìn)行知識(shí)學(xué)習(xí)。
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