在實際的財務工作中發(fā)票的作廢處理,相信廣大會計人員都是很了解的。但是已經(jīng)認證的發(fā)票作廢了怎么解決呢?大家遇到這種情況都是怎么進行處理的呢?小編今天整理有關(guān)認證發(fā)票又作廢的相關(guān)處理方法,希望可以幫助大家進行處理相關(guān)工作。專用發(fā)票已認證對方作廢了要如何處理呢?
在實際的財務工作中發(fā)票的作廢處理,相信廣大會計人員都是很了解的。但是已經(jīng)認證的發(fā)票作廢了怎么解決呢?大家遇到這種情況都是怎么進行處理的呢?小編今天整理有關(guān)認證發(fā)票又作廢的相關(guān)處理方法,希望可以幫助大家進行處理相關(guān)工作。專用發(fā)票已認證對方作廢了要如何處理呢?
這種情況認證后不能抵扣進項稅額。如果已經(jīng)抵扣需要做進項轉(zhuǎn)出處理。
如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作,且在抄報稅和申報時按“作廢”票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認證的,不得抵扣進項稅,也不得退回開票方。
銷貨方在未取得購貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),是不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢的,否則會出現(xiàn)稽核比對不符。對于購貨方已認證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開票方的。貴公司應在系統(tǒng)中申請開具紅字專用發(fā)票,然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進項稅額轉(zhuǎn)出,再由開票方重新開具藍字發(fā)票給貴公司。
除此之外在向?qū)Ψ介_具紅字發(fā)票申請前不能向?qū)Ψ礁犊?,否則對方可能不再開具藍字發(fā)票。
《國家稅務總局關(guān)于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2003〕785號)第四條規(guī)定,在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關(guān)認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。
《國家稅務總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定,用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。
以上有關(guān)專用發(fā)票已認證對方作廢了要如何處理,就分享到這里了。對于發(fā)票實務的處理還有疑問的,咨詢我們的在線答疑老師吧。需要常用會計實操做賬資料包的小伙伴,聯(lián)系老師也是可以免費領(lǐng)取的。
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