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小規(guī)模納稅人的盤(pán)虧處理要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?關(guān)于盤(pán)虧的處理到底要不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出很多財(cái)務(wù)人員也是一頭霧水，但是小編了解到是需要分情況來(lái)確定到底要不要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，具體的內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以來(lái)詳細(xì)的學(xué)習(xí)一下，希望能夠幫助到大家。

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原材料盤(pán)虧相應(yīng)稅務(wù)應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要分情況進(jìn)行處理.

1、非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

2、因?yàn)橐馔馕暮?dǎo)致的存貨盤(pán)虧或毀損,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的, 不需轉(zhuǎn)出.

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人即使受到增值稅專用發(fā)票,但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,相應(yīng)的稅款直接計(jì)入了原材料成本當(dāng)中,所以小規(guī)模納稅人不存在應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法

1、移用成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=某批外購(gòu)貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 .

2、當(dāng)量成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=非正常損失中損毀在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或貨物數(shù)量*單位成本*進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率*外購(gòu)扣除項(xiàng)目金額占產(chǎn)成品、半成品或項(xiàng)目成本的比例 .

原材料盤(pán)虧怎樣做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理?

如果是一般納稅人,那么有可能要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,如果你是小規(guī)模納稅人,那么你沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣,就不涉及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;

如果是一般納稅人企業(yè),有2種情況:

(1)原材料屬于正常盤(pán)虧的,應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出;

(2)原材料屬于非正常盤(pán)虧的,應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出;

批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

批準(zhǔn)后:

借:管理費(fèi)用

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

小規(guī)模納稅人的盤(pán)虧處理要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?，以上具體的知識(shí)內(nèi)容大家都有所了解了嗎?大家如果還想在工作中不斷的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬方面的知識(shí)內(nèi)容，歡迎關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操做賬方面的資料包，還能免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的視頻課程，趕快行動(dòng)吧!