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小規(guī)模納稅人的盤虧處理要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?關(guān)于盤虧的處理到底要不要進項稅額轉(zhuǎn)出很多財務(wù)人員也是一頭霧水，但是小編了解到是需要分情況來確定到底要不要進項稅額轉(zhuǎn)出，具體的內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以來詳細的學(xué)習(xí)一下，希望能夠幫助到大家。

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原材料盤虧相應(yīng)稅務(wù)應(yīng)交增值稅的進項稅額需要分情況進行處理.

1、非正常損失購進貨物的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣.企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

2、因為意外文害導(dǎo)致的存貨盤虧或毀損,增值稅進項稅額可以抵扣的, 不需轉(zhuǎn)出.

因為小規(guī)模納稅人即使受到增值稅專用發(fā)票,但是不能抵扣進項稅,相應(yīng)的稅款直接計入了原材料成本當中,所以小規(guī)模納稅人不存在應(yīng)交增值稅進項額轉(zhuǎn)出的問題.

進項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法

1、移用成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 .

2、當量成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=非正常損失中損毀在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或貨物數(shù)量*單位成本*進項稅額扣除率*外購扣除項目金額占產(chǎn)成品、半成品或項目成本的比例 .

原材料盤虧怎樣做進項稅轉(zhuǎn)出處理?

如果是一般納稅人,那么有可能要做進項轉(zhuǎn)出,如果你是小規(guī)模納稅人,那么你沒有進項抵扣,就不涉及進項轉(zhuǎn)出;

如果是一般納稅人企業(yè),有2種情況:

(1)原材料屬于正常盤虧的,應(yīng)交增值稅進項稅額不需要轉(zhuǎn)出;

(2)原材料屬于非正常盤虧的,應(yīng)交增值稅進項稅額需要轉(zhuǎn)出;

批準前:

借:待處理財產(chǎn)損益

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

批準后:

借:管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損益

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