用戶注冊(cè)

免稅收入的進(jìn)項(xiàng)如何計(jì)算轉(zhuǎn)出?根據(jù)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)規(guī)定可以知道用于免征增值稅的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能進(jìn)行抵扣的。所以，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了，關(guān)鍵是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候轉(zhuǎn)出，如何計(jì)算呢?詳情內(nèi)容請(qǐng)看下文。

免稅收入的進(jìn)項(xiàng)如何計(jì)算轉(zhuǎn)出?根據(jù)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)規(guī)定可以知道用于免征增值稅的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能進(jìn)行抵扣的。所以，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了，關(guān)鍵是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候轉(zhuǎn)出，如何計(jì)算呢?詳情內(nèi)容請(qǐng)看下文。

免稅收入的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在什么時(shí)候轉(zhuǎn)出?

按照現(xiàn)行規(guī)定，用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

納稅人在處理兼營(yíng)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)于能夠準(zhǔn)確區(qū)分的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在購(gòu)進(jìn)時(shí)，即取得的增值稅抵扣憑證時(shí)全額轉(zhuǎn)出。對(duì)于兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，如電力、水、日常辦公用品等，應(yīng)根據(jù)上述公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式中，“當(dāng)期”的概念，指的是免稅行為銷售發(fā)生的當(dāng)月。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方法都能掌握嗎?以上有關(guān)免稅收入的進(jìn)項(xiàng)如何計(jì)算轉(zhuǎn)出，就分享到這里了。對(duì)于增值稅會(huì)計(jì)處理的方法還有疑問(wèn)的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要增值稅會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。