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增值稅納稅人進(jìn)行征收的方式有很多種的，對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理也是有很多區(qū)別的，這就需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握相關(guān)的稅務(wù)實(shí)操處理方法了。那么對(duì)于差額征稅的小規(guī)模旅游業(yè)怎么做賬務(wù)處理呢?本文主要為大家分享的會(huì)計(jì)做賬方法是小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會(huì)計(jì)處理方法，供大家在工作中做個(gè)參考備用。

增值稅納稅人進(jìn)行征收的方式有很多種的，對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理也是有很多區(qū)別的，這就需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握相關(guān)的稅務(wù)實(shí)操處理方法了。那么對(duì)于差額征稅的小規(guī)模旅游業(yè)怎么做賬務(wù)處理呢?本文主要為大家分享的會(huì)計(jì)做賬方法是小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會(huì)計(jì)處理方法，供大家在工作中做個(gè)參考備用。

小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的賬務(wù)處理

收入和支出按照正常做，只是計(jì)算和繳納稅金的時(shí)候才會(huì)涉及差額征稅。

差額征稅的會(huì)計(jì)處理，參考：

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

差額征稅的會(huì)計(jì)處理

1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

年末時(shí)，本科目若有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

增值稅差額征稅的相關(guān)賬務(wù)處理方法，相信大家看完本內(nèi)容后會(huì)進(jìn)行獨(dú)立做賬。以上有關(guān)小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的會(huì)計(jì)處理方法，希望對(duì)大家的工作有幫助。上述內(nèi)容看過(guò)還存有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧。我們是培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的網(wǎng)校，需要提升會(huì)計(jì)專業(yè)能力的，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)試聽(tīng)一下吧，會(huì)讓大家在會(huì)計(jì)工作崗位上得到更好的提升。