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營改增后，增值稅就是對企業(yè)征稅的其中一個大稅種了。作為一種流轉(zhuǎn)稅征收的范圍也是極其廣泛的，對應(yīng)納稅人使用的征收規(guī)定及優(yōu)惠政策也是存在很多差異的。特別是對于小規(guī)模納稅人來講，享受的優(yōu)惠還是很大的。比如小規(guī)模納稅人先征后退增值稅，說到這里，會計人員知道此情況怎么做賬務(wù)處理嗎?跟著小編全面了解小規(guī)模納稅人先征后退增值稅怎么做會計分錄吧?

營改增后，增值稅就是對企業(yè)征稅的其中一個大稅種了。作為一種流轉(zhuǎn)稅征收的范圍也是極其廣泛的，對應(yīng)納稅人使用的征收規(guī)定及優(yōu)惠政策也是存在很多差異的。特別是對于小規(guī)模納稅人來講，享受的優(yōu)惠還是很大的。比如小規(guī)模納稅人先征后退增值稅，說到這里，會計人員知道此情況怎么做賬務(wù)處理嗎?跟著小編全面了解小規(guī)模納稅人先征后退增值稅怎么做會計分錄吧?

小規(guī)模先征后退增值稅的賬務(wù)處理

1、正常計提增值稅額，申報繳納

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2、取得返還，屬于政府補助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

銷售貨物，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

有關(guān)先征后退的相關(guān)會計處理方法，希望對大家的財務(wù)工作有幫助。上述就是關(guān)于小規(guī)模納稅人先征后退增值稅怎么做會計分錄，不理解的地方可以隨時咨詢在線答疑老師。想要領(lǐng)取常用的會計做賬分錄資料包的小伙伴，掃描右上方二維碼免費領(lǐng)取吧。