用戶注冊

增值稅電子專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定及使用要點(diǎn)是什么?根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，2020年9月日正式開始在寧波市等地區(qū)開展增值電子專用發(fā)票試點(diǎn)工作，今天就帶大家具體了解一下增值稅電子專用發(fā)票的詳細(xì)內(nèi)容吧!

增值稅電子專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定及使用要點(diǎn)是什么?根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，2020年9月日正式開始在寧波市等地區(qū)開展增值電子專用發(fā)票試點(diǎn)工作，今天就帶大家具體了解一下增值稅電子專用發(fā)票的詳細(xì)內(nèi)容吧!

我們可以從寧波市公布的電子專票先行學(xué)習(xí)一下電子專票的相關(guān)規(guī)定。

一、發(fā)票樣式：

電子專票樣式

紙質(zhì)專票樣式

二、電子專票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比

1、電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)相同。

2、電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位為寧波市代碼3302，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

紙質(zhì)專票代碼為10位，號碼8位。

3、電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，樣式更加簡潔

4、電子專票取消了原“銷售方:(章)”欄次，不用再加蓋發(fā)票專用章了。

5、監(jiān)制章有所變化，寧波電子專票由國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局(以下簡稱“寧波市稅務(wù)局”)監(jiān)制。

6、電子專票不同于紙質(zhì)專票，有抵扣聯(lián)、存根聯(lián)，電子專票只有一聯(lián)，你記賬，抵扣都用它。

三、按照寧波市率先試點(diǎn)電子專票的相關(guān)規(guī)定，目前使用電子專票有以下注意事項

1、電子專票格式為OFD格，非PDF格式，需要下載版式文件閱讀器查閱。

目前，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票，稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。

Ukey開具依托的通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具，格式為OFD格式。需要下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子專用發(fā)票。

2、電子專票只能紅沖，不能作廢。

試點(diǎn)納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字電子專票。

試點(diǎn)納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。

3、電子專票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專票合并判斷標(biāo)準(zhǔn)，限額同紙質(zhì)專票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。

4、電子專票用途確認(rèn)和紙質(zhì)的一樣。

受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)確認(rèn)發(fā)票用途。

5、電子專票文檔需要保存

按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)要求，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，應(yīng)當(dāng)同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

6、電子專票非強(qiáng)制使用。

試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。試點(diǎn)納稅人由寧波市稅務(wù)局在納稅人自愿參與試點(diǎn)的基礎(chǔ)上選擇確定。

試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

7、電子專票查詢真?zhèn)尉W(wǎng)站和紙質(zhì)專票一樣

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

電子專票當(dāng)然有很多優(yōu)勢，再也不用擔(dān)心密碼區(qū)超框了;再也不用擔(dān)心發(fā)票丟失了;再也不用耗費(fèi)郵寄成本了;再也不用擔(dān)心發(fā)票專用章蓋錯位了。

當(dāng)然，很多人擔(dān)心電子專票重復(fù)報銷的問題。

其實(shí)這個并不用太擔(dān)心，電子專票反而比電子普通發(fā)票更不會出現(xiàn)重復(fù)報銷的事情，因?yàn)槊恳粡垖Ｆ蔽覀兌家谠鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途，不管是抵扣、不抵扣還是退稅，每一張用途確認(rèn)的過程就是查驗(yàn)和查重的過程。

而且未來財務(wù)核算的趨勢都是全流程無紙化，作為會計核算重要的原始憑證。電子專票的實(shí)施和普及為無紙化核算提供了必要的條件。

以上就是“增值稅電子專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定及使用要點(diǎn)”的全部內(nèi)容啦，不知道看完上文的你，是不是已經(jīng)完全理解并掌握了呢?若是大家對上文內(nèi)容還有疑問，或者想要學(xué)習(xí)更多財會知識，可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢會計教練的在線答疑老師，為您答疑解惑。我們在會計教練等你，快來學(xué)習(xí)吧!