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相信從事會(huì)計(jì)工作或者在學(xué)習(xí)做賬報(bào)稅小伙伴，都知道增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的。因此，對(duì)于稅費(fèi)的征收方法也是有區(qū)別的。為此，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算也是有很大區(qū)別的。小規(guī)模的增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額計(jì)稅怎么做會(huì)計(jì)處理呢?有疑問(wèn)的小伙伴跟著小編來(lái)仔細(xì)閱讀有關(guān)“小規(guī)模的增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄”吧，相信會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理有益處的。

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小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額計(jì)稅的賬務(wù)處理

1、確認(rèn)收入、計(jì)提稅金

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

注：因小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入時(shí)，尚未確定本期銷售額是否達(dá)到免稅條件，因此應(yīng)當(dāng)先行計(jì)提增值稅。

2、差額抵減：待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等

注：差額計(jì)稅需要取得合法憑據(jù);否則，不得扣除。

上述憑證是指：

(1)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

(5)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

3、申報(bào)繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

如果未達(dá)到起征點(diǎn)，則結(jié)轉(zhuǎn)損益即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅和差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)處理方法都清楚了吧，今天小編整理的有關(guān)“小規(guī)模的增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄”，就介紹到這里了，還存有疑問(wèn)的，可有直接點(diǎn)擊上方的在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)咨詢哦。想要領(lǐng)取完整版小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包在工作中備用的，掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧!