銷售退回是經(jīng)常會出現(xiàn)的,大家遇到此情況時,相關(guān)的賬務(wù)處理都會做吧。在此小編不詳細地介紹此會計處理方法了。本文主要分享的是銷售退回后發(fā)票如何處理?為了方便大家理解掌握處理方法,以下的實際案例解析,希望可以幫助大家進行理解掌握。
銷售退回是經(jīng)常會出現(xiàn)的,大家遇到此情況時,相關(guān)的賬務(wù)處理都會做吧。在此小編不詳細地介紹此會計處理方法了。本文主要分享的是銷售退回后發(fā)票如何處理?為了方便大家理解掌握處理方法,以下的實際案例解析,希望可以幫助大家進行理解掌握。
1、發(fā)生銷貨退回,已開出的發(fā)票,如果未跨月,可以收回全部聯(lián)次作廢;如果已經(jīng)跨月,應(yīng)開具增值稅紅字發(fā)票。
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)∶一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票。
A公司代理B公司產(chǎn)品,從B購買了200W的產(chǎn)品銷售并取得專用發(fā)票,已認證抵扣?,F(xiàn)A公司需要注銷,已經(jīng)售出100W的產(chǎn)品。B公司同意收回A未銷的100W產(chǎn)品。
發(fā)票應(yīng)該如何處理?
1、A公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,上傳《信息表》。
2、主管稅務(wù)機關(guān)接受到信息表并進行比對。
3、B公司在系統(tǒng)中下載校驗通過的《信息表》,開具紅字發(fā)票。
4、如取得紅字專用發(fā)票和填開跨月,需在當月先將進項稅額轉(zhuǎn)出,在收到發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
境外發(fā)生退貨,直接銷售給境外關(guān)聯(lián)公司的操作WE公司有一家澳大利亞的客戶R,今年由于疫情,銷售萎縮要求退貨。WE公司同意了退貨??紤]到這些貨物無法在中國市場銷售,運回中國費用也比較昂貴,WE打算把這些貨物銷售給澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W。
1、是否可以把貨物直接從客戶R公司運往澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司?
2、貨款是否可以由澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W打給客戶R公司,WE公司再把款打給澳大利亞的關(guān)聯(lián)公司W(wǎng)W?
【步驟】∶
1、先簽署一份三方協(xié)議,把具體情況描述清楚。
2、向外匯管理部門和稅務(wù)局報備,以作為付款及稅前扣除的依據(jù)。
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