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免稅農(nóng)產(chǎn)品的進行稅額轉(zhuǎn)出如何處理

發(fā)布時間:2020-09-02 14:35來源:會計教練

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免稅農(nóng)產(chǎn)品的進行稅額轉(zhuǎn)出如何處理,關(guān)于免稅農(nóng)產(chǎn)品的問題是很多財務人員都比較關(guān)注的,那么作為財務人員你知道免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出該怎么處理嗎?相關(guān)的分錄該怎么寫呢?為了大家更好的掌握這部分的內(nèi)容,小編就在下文整理了一些相關(guān)的知識內(nèi)容,希望能夠給大家提供一些參考。

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如果是存貨盤虧而需要轉(zhuǎn)出進項稅 分錄如下:

批準前:

借:待處理財產(chǎn)損溢;貸:原材料

應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

批準后:

借:營業(yè)外支出 (非常損失);其他應收款—××(賠款);管理費用:貸:待處理財產(chǎn)損溢

如何做農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄

1、購進農(nóng)產(chǎn)品時的會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅--進項稅金 (支付的農(nóng)產(chǎn)品購價的13%) 物資采購(或原材料) (支付的農(nóng)產(chǎn)品購價的<1-13%>)貸:應付賬款(或銀行存款)

2、出售時的稅金的會計分錄:借:應收賬款(或銀行存款)貸:應交稅金--應交增值稅--銷項稅金 (售價的17%) 主營業(yè)務收入(售價) 若出售時未分價、稅,是價、稅合計的含稅價款,應將含稅價折算為不含稅價,公式為:不稅價=含稅價/(1+17)%即貸:應交稅金--應交增值稅--銷項稅金 【含稅價/(1+17)%*17%】 主營業(yè)務收入【含稅價/(1+17)%】

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