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年末的進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎?一般企業(yè)發(fā)生留抵稅額的時(shí)候，可以在下月繼續(xù)抵扣的，那么對(duì)于年末進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎?留抵稅額可以一直留抵嗎?根據(jù)這些問(wèn)題小編在下文也是做出了詳細(xì)的解答，對(duì)此不清楚的小伙伴可以來(lái)了解一下，希望能夠幫助到大家。

年末的進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎?一般企業(yè)發(fā)生留抵稅額的時(shí)候，可以在下月繼續(xù)抵扣的，那么對(duì)于年末進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎?留抵稅額可以一直留抵嗎?根據(jù)這些問(wèn)題小編在下文也是做出了詳細(xì)的解答，對(duì)此不清楚的小伙伴可以來(lái)了解一下，希望能夠幫助到大家。

答:增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發(fā)票后,在發(fā)票開(kāi)具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,當(dāng)期夠抵扣不完的,可以留抵.

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣的部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

答:根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定,當(dāng)期沒(méi)有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒(méi)有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時(shí)扣除.

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

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