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留抵稅額抵減欠稅的會計處理怎么做，關(guān)于留抵稅額抵減欠稅這方面的內(nèi)容很多新手會計都還不夠了解，因此為了大家更好的掌握這一層面的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料，感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望對大家有所幫助。

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留抵稅額抵減欠稅的會計處理

答:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定,對增值稅一般納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.抵減程序與方法如下:

一、向主管稅務(wù)機關(guān)申請索取《抵減欠稅通知書》

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)的規(guī)定,納稅人擬用增值稅留抵稅額抵減欠繳的增值稅時,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請索取由縣(含)以上稅務(wù)機關(guān)開具的《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(簡稱《抵減欠稅通知書》),然后再按國稅發(fā)[2004]112號和國稅函[2004]1197號文件規(guī)定的方法進行抵減.

二、抵減順序與金額

按照國稅函[2004]1197號的規(guī)定,抵減欠繳稅款時,應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵,后發(fā)生的后抵.抵繳欠稅的金額包括欠繳的稅金及應(yīng)加收的滯納金.滯納金的確定按填開《抵減欠稅通知書》的日期計算,即應(yīng)繳未繳滯納金加欠稅余額為欠繳總額.若欠繳總額大于期末留抵稅額,實際抵減金額等于期末留抵稅額,并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實際抵減金額等于欠繳總額.

留抵稅額抵減欠稅會計處理方法:

取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

關(guān)于留抵稅額抵減欠稅的會計處理怎么做就為大家講解到這了，對以上的內(nèi)容有什么不明白的地方就咨詢答疑老師為您解答吧，有需要學(xué)習(xí)掌握更多關(guān)于留抵稅額的知識內(nèi)容，聯(lián)系我們的老師可以領(lǐng)取相關(guān)的資料哦，還可以免費試聽學(xué)習(xí)專項的教學(xué)課程，相信會對大家今后的學(xué)習(xí)有幫助的。