用戶注冊

本文為大家講述的是增值稅留抵稅額怎么計算?企業(yè)繳納的稅收中最常見的一種稅就是增值稅，而增值稅的相關(guān)知識內(nèi)容以及實操處理作為財務(wù)人員是必須掌握的，那么對于增值稅留抵稅額大家知道該怎么計算嗎?詳細的解答內(nèi)容小編都已經(jīng)整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來閱讀下文吧，希望能夠幫助到大家。

本文為大家講述的是增值稅留抵稅額怎么計算?企業(yè)繳納的稅收中最常見的一種稅就是增值稅，而增值稅的相關(guān)知識內(nèi)容以及實操處理作為財務(wù)人員是必須掌握的，那么對于增值稅留抵稅額大家知道該怎么計算嗎?詳細的解答內(nèi)容小編都已經(jīng)整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來閱讀下文吧，希望能夠幫助到大家。

答：(1)增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上月有留抵稅額，本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數(shù)，其余額為正數(shù)，就是你本月該交的增值稅 應(yīng)納稅額，為負數(shù)，就是說你本月又留抵了。

一般情況下：本月銷項稅額-(本月進項稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵稅額)+本月進項稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

留抵增值稅稅額沒有抵扣期限，但是，如果每年都有收入，年末經(jīng)常有留底稅額，稽查局要時時查帳的;除非你一年沒有收入，但年末一般納稅人年檢時肯定被取消一般納稅人的資格(商業(yè)稅負控制在1%-2%;工業(yè)稅負3%-5%即可)

注銷時留抵增值稅不予退稅但是否可扣除?

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。因此,一般納稅人清算注銷時,若仍有存貨未銷售,且其增值稅進項稅額已被全部抵扣的,該存貨相應(yīng)的進項稅額無須作進項稅額轉(zhuǎn)出而予以補稅。當然,若存在留抵稅額的,該留抵稅額也不能辦理退稅。根據(jù)上述規(guī)定,A公司清算注銷前100萬元未銷售的庫存商品不需轉(zhuǎn)出進項稅額,也不需要補稅,留抵稅額8萬元不能申請辦理退稅。

另根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條和企業(yè)所得稅法實施條例第三十一條的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。雖然A公司注銷時留抵的增值稅進項稅額8萬元不能予以退稅,但在計算應(yīng)納稅所得額時是準予扣除的。

增值稅留抵稅額怎么計算，通過上文的學(xué)習(xí)，以上的內(nèi)容大家都掌握了嗎?不明白的小伙伴就咨詢答疑老師為您解答吧，或者大家想要學(xué)習(xí)更多增值稅留抵稅額的財務(wù)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，即可向老師領(lǐng)取一些相關(guān)的財務(wù)資料來幫助大家學(xué)習(xí)，相信在學(xué)習(xí)的過程中大家可以不斷的掌握更多的知識內(nèi)容。