用戶注冊

留抵稅額有時間限制嗎?根據(jù)小編的了解進項稅額抵扣在當期沒有抵扣完的情況下，是可以在下一期繼續(xù)抵扣的，所以是沒有期限規(guī)定的，關于這部分的詳細內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，對此不清楚的小伙伴可以參考下文詳細的內(nèi)容，希望能夠解決大家的疑問。

留抵稅額有時間限制嗎?根據(jù)小編的了解進項稅額抵扣在當期沒有抵扣完的情況下，是可以在下一期繼續(xù)抵扣的，所以是沒有期限規(guī)定的，關于這部分的詳細內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，對此不清楚的小伙伴可以參考下文詳細的內(nèi)容，希望能夠解決大家的疑問。

答:根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除.

作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

年初有留抵稅額怎么結轉(zhuǎn)?

答:1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額.

上述有關留抵稅額有時間限制嗎?這個問題的解答，供大家參考學習。還有其他有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會計工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們可以隨時咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師，進行一對一的討論會計難題哦!有需要領取相關會計資料的也可以聯(lián)系我們哦。