發(fā)布時(shí)間:2019-09-26 15:22來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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(1)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財(cái)會(huì)部門(mén)。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的支持下,直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證,并保存在憑證文件中。
(2)對(duì)憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過(guò),則對(duì)記賬憑證作審核標(biāo)記,否則,將審核未通過(guò)的憑證提交給錄入人員。
(3)登記日記賬,出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證,登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(4)登記各種明細(xì)賬,一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個(gè)會(huì)計(jì)崗位,即分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記多本明細(xì)賬,如一個(gè)會(huì)計(jì)專門(mén)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬;一個(gè)會(huì)計(jì)專門(mén)登記材料明細(xì)賬 等。
(5)根據(jù)科目匯總表登記總賬,總賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表,根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
(6)月末處理,由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記,不可避免地存在著這樣或那樣的錯(cuò)誤。因此,每月月末,財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行對(duì)賬,將日記賬與總賬核對(duì),明細(xì)賬與總賬核對(duì),做到賬賬相符。此外,財(cái)會(huì)人員月末還要進(jìn)行結(jié)賬,即計(jì)算會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和余額,結(jié)束賬簿記錄。
(7)跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬,并生成余額調(diào)節(jié)表。
(8)查詢與生成報(bào)表,根據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部分析表。
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