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不管是什么類型的企業(yè)納稅人在處理稅費的過程中，都是會設置明細的會計科目來進行核算稅費的。那么小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時都需要設置哪些科目呢?了解這一點，對應的稅費賬務處理就很容易處理了。小規(guī)模增值稅減免怎么做會計分錄呢?接下來我們就來看看詳細的會計科目和會計分錄是如何處理的吧。

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小規(guī)模增值稅減免的賬務處理

1、 發(fā)生業(yè)務時，應正常計算增值稅：

借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2、 銷售沒達到3萬，免征增值稅時：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計提。

小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理：

銷售貨物，提供勞務時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金—應交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應交稅金—應交增值稅

貸：銀行存款

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