不管是什么類型的企業(yè)納稅人在處理稅費的過程中,都是會設(shè)置明細的會計科目來進行核算稅費的。那么小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時都需要設(shè)置哪些科目呢?了解這一點,對應(yīng)的稅費賬務(wù)處理就很容易處理了。小規(guī)模增值稅減免怎么做會計分錄呢?接下來我們就來看看詳細的會計科目和會計分錄是如何處理的吧。
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1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
2、 銷售沒達到3萬,免征增值稅時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入--補貼收入
3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提。
小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理:
銷售貨物,提供勞務(wù)時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
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