小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄?增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比較,小規(guī)模企業(yè)是享受有很多稅收優(yōu)惠的,因此,在日常的會計實務(wù)工作中,增值稅減免稅的會計處理分錄是需要各位會計人員掌握的。相對于一般納稅人來講,小規(guī)模納稅人的增值稅處理還是很簡單的。為了讓大家掌握更多有關(guān)增值稅的會計處理方法,接下來的案例,希望可以讓大家理解掌握。
小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄?增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比較,小規(guī)模企業(yè)是享受有很多稅收優(yōu)惠的,因此,在日常的會計實務(wù)工作中,增值稅減免稅的會計處理分錄是需要各位會計人員掌握的。相對于一般納稅人來講,小規(guī)模納稅人的增值稅處理還是很簡單的。為了讓大家掌握更多有關(guān)增值稅的會計處理方法,接下來的案例,希望可以讓大家理解掌握。
小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄,主要走兩步:
第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
提示:小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅額和進(jìn)項稅額,直接計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
第二步:將確認(rèn)的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
【例1】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,9月份銷售貨物取得零售收入共計200000元,另外取得包裝費8000元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛,取得收入5000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為多少?
銷售收入應(yīng)繳納增值稅為:(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)
銷售舊車應(yīng)繳納的增值稅為:5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)
【例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年銷售商品,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入6萬元;銷售使用過的小汽車取得含稅收入2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅多少元?
應(yīng)繳納增值稅:6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(萬元)
增值稅減免的會計處理分錄,看過后有了解吧。有關(guān)“小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么寫分錄_附案例”就分享到這里了,大家對于做賬報稅還有疑問的,點擊上方的在線答疑老師進(jìn)行詢問吧?;蛘邟呙栌疑戏蕉S碼,來學(xué)習(xí)更多報稅的知識吧,還有免費的試聽課程供大家體驗學(xué)習(xí)哦。
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號