本文講的是房地產開發(fā)企業(yè)現金流量表,現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入、流出信息的會計報表。那么房地產的現金流量表是什么樣呢?更多具體的內容,小編已經在下文幫大家整理出來了,想了解房地產財務方面知識的一起來看看吧。希望小編的分享能幫助到大家。
本文講的是房地產開發(fā)企業(yè)現金流量表,現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入、流出信息的會計報表。那么房地產的現金流量表是什么樣呢?更多具體的內容,小編已經在下文幫大家整理出來了,想了解房地產財務方面知識的一起來看看吧。希望小編的分享能幫助到大家。
現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入、流出信息的會計報表。
現金流量表中的現金,是指企業(yè)的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。它不僅包括“現金”科目核算的庫存現金,還包括企業(yè)“銀行存款”科目核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款,也包括“其他貨幣資金”科自核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金。至于銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應作為現金,而應列作投資。
現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變現風險很小的投資?,F金等價物雖不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,也可視為現金。如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現。一項投資被確認為現金等價物,必須同時具備如下四個條件:期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變現風險很小。其中期限短,一般是指3個月內可到期變現。
現金流量是指某一段時期內企業(yè)現金(包括現金等價物,下文同)流入和流出的數量。如企業(yè)銷售商品房屋、轉讓土地、提供勞務、出租房屋、出售固定資產、向銀行借款等取得現金,形成企業(yè)的現金流入;發(fā)包工程、購買設備材料、接受勞務、購買固定資產、對外投資、償還債務等支付的現金,形成企業(yè)的現金流出?,F金流量信息能夠表明企業(yè)經營狀況是否良好,資金是否緊缺、企業(yè)償付能力大小,從而為企業(yè)管理者、投資者、債權人等報表使用者提供非常有用的信息。應該指出的是:企業(yè)現金形式的轉換,并不構成現金的流入和流出,如企業(yè)從銀行提取現金,企業(yè)用現金購買將于3個月內到期的國庫券等。
房地產開發(fā)企業(yè)的現金流量,可分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三類。
(一)經營活動產生的現金流量
經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。就房地產開發(fā)企業(yè)來說,經營活動主要包括:銷售商品房屋、轉讓土地、提供勞務、出租房屋、發(fā)包工程、征用和批租土地、購買設備材料、接受勞務、交納稅款,等等。
經營活動產生的現金流入有:銷售商品、轉讓土地、提供勞務收到的現金;收到的租金;收到的稅費返還;收到的其他與經營活動有關的現金等。
經營活動產生的現金流出有:發(fā)包工程、征用和批租土地、購買商品、接受勞務支付的現金;經營租賃所支付的現金,支付給職工以及為職工支付的現金;支付的營業(yè)稅款;支付的所得稅款,支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費;支付的其他與經營活動有關的現金等。
(二)投資活動產生的現金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。這里所指的長期資產是指固定資產、無形資產、遞延等其他資產等待有期限在一年或一個營業(yè)周期以上的資產。所以將包括在現金等價物范圍內的投資排除在外,是因為已將包括在現金等價物范圍內的投資視為現金。
投資活動產生的現金流入有:收回投資所收到的現金;分得股利或利潤所收到的現金;取得債券利息收入所收到的現金;處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到的現金凈額;收到的其他與投資活動有關的現金等。
投資活動產生的現金支出有:購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金;權益性投資所支付的現金;債權性投資所收到的現金;支付的其他與投資活動有關的現金。
(三)籌資活動產生的現金流量
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本,是指實收資本(股本)、資本溢價(股本溢價)及與資本有關的現金流入和流出項目,包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等?!皞鶆铡笔侵钙髽I(yè)對外舉債所借入的款項,如發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入款項及償還債務等。
籌資活動產生的現金流入有;吸收權益性投資所收到的現金;發(fā)行債券所收到的現金;借款所收到的現金;收到的其他與籌資活動有關的現金等。
籌資活動產生的現金流出有:償還債務所支付的現金;發(fā)生籌資費用所支付的現金;支付股利或利潤所支付的現金;償付利息所支付的現金;融資租賃所支付的現金;減少注冊資本所支付的現金;支付的其他與籌資活動有關的現金。
編制現金流量表,可為企業(yè)管理當局改善企業(yè)財務狀況,投資者、債權人及其他報表使用者正確評價企業(yè)財務狀況和預測企業(yè)發(fā)展情況提供會計信息。
(一)可使企業(yè)管理當局掌握現金流量信息,搞好資金調度,最大限度地提高資金使用效率,化解財務風險
在市場經濟條件下,企業(yè)現金流量很大程度上決定企業(yè)的生存和發(fā)展能力。即使企業(yè)有盈利能力,但如資金周轉不暢,現金調度不靈,就會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展,甚至影響企業(yè)的生存。如在1997年亞洲金融風暴中,香港百富勤公司就因無法及時籌措6 000萬美元以償還到期債務,最終導致崩潰。事實上,當時百富勤公司只是定息市場業(yè)務在東南亞金融危機中蒙受了巨額損失,集團整體仍是盈利,也遠未達到資不抵債。但終因現金不足無法清償到期債務,被迫清盤。因此,一個企業(yè)如被拖欠的應收賬款和銷不出去的商品房很多,即使有賬面利潤,也會使企業(yè)無錢組織再開發(fā),償還應付款。所以企業(yè)管理當局根據現金流量表掌握的現金流量信息,可以及時搞好資金調度,合理地利用資金,化解財務風險。
(二)可使投資者、債權人了解企業(yè)較真實的財務狀況,預測企業(yè)的支付能力、償債能力和未來發(fā)展情況
現金流量表提供的信息,能說明企業(yè)從經營中獲得現金的各種活動,借以償還債務、分發(fā)股利或重行投資以維持或擴大開發(fā)經營的能力。它還能說明在債務和權益方面的各種理財活動,以及現金投資和現金耗用等情況。如通過經營活動凈現金流量與流動負債的對比,可以評價企業(yè)短期償債能力的強弱;通過經營活動凈現金流量與全部負債的對比,可以說明企業(yè)用每年的經營活動現金流量償付所有債務的能力;通過經營活動凈現金流量與普通股股數的對比,可以說明企業(yè)進行資本支出和支付股利能力的強弱,等等。所有這些,都有助干投資者、債權人了解企業(yè)當前的支付能力。償債能力和支付股利能力,預測企業(yè)未來的發(fā)展情況,為投資者。債權人進行投資決策、貸款決策提供依據。
以上即是房地產開發(fā)企業(yè)現金流量表的全部內容啦,小編就整理到這里了,相信大家對于房地產開發(fā)企業(yè)現金流量表有所了解有所掌握了,那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會耐心的回答哦,同時我們也有免費資料包和精講課程可以領取哦,只要按照文章下方的方式就可以哦。
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