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小型微利企業(yè)征收企業(yè)所得稅時會減按20%的稅率征收，但是計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提，那么對于小微企業(yè)計提所得稅時，會計分錄該怎么做呢？下文就是小編整理的關(guān)于此項的相關(guān)內(nèi)容，可供大家參考。

小型微利企業(yè)征收企業(yè)所得稅時會減按20%的稅率征收，但是計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提，那么對于小微企業(yè)計提所得稅時，會計分錄該怎么做呢？下文就是小編整理的關(guān)于此項的相關(guān)內(nèi)容，可供大家參考。

小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預(yù)繳計算時應(yīng)按當(dāng)年累計利潤乘以稅率，得出當(dāng)年累計應(yīng)繳數(shù)，再減去上一季度的累計已繳數(shù)，得出本季度的應(yīng)繳所得稅額。

計提企業(yè)所得稅分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

小型微利企業(yè)所得稅減免的帳務(wù)處理

1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。

2、已經(jīng)申報并且已經(jīng)預(yù)繳的，暫時就這樣了，先不要做任何處理，等年后進行所得稅匯算清繳時再申請退回。

3、減免的那部分數(shù)額，在你季度預(yù)繳所得稅表上會有所體現(xiàn)的。等你正式申報成功后，再把減免的那部分進行賬務(wù)處理。原來怎么做的，現(xiàn)在再怎么原樣用紅字沖回。

上述有關(guān)小微企業(yè)計提所得稅會計分錄該怎么做的全部內(nèi)容，小編暫時就介紹到這里了。如果對于實際財務(wù)工作中存有疑問的，可以隨時咨詢在線答疑老師。對小微企業(yè)計提所得稅相關(guān)知識不熟悉的，聯(lián)系右方在線客服老師領(lǐng)取做賬報稅課程視頻的免費試聽機會吧，會讓大家有所收獲的。