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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么記賬?預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的呢?各位小伙伴在實際繳納稅費時怎么計提的呢?存有疑問的，今天就趁此機(jī)會再次學(xué)習(xí)一下預(yù)繳所得稅的會計處理方法吧，相信會讓大家有所收獲的。

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

先按企業(yè)利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時做

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入，繳納企業(yè)所得稅。會計上，由于商品房所有權(quán)上的主要風(fēng)險未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計量等原因，預(yù)售房款不符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)作“預(yù)收賬款”處理。因此，國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅先計提后繳納。

1、計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

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