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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么記賬?預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的呢?各位小伙伴在實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)怎么計(jì)提的呢?存有疑問(wèn)的，今天就趁此機(jī)會(huì)再次學(xué)習(xí)一下預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理方法吧，相信會(huì)讓大家有所收獲的。

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

先按企業(yè)利潤(rùn)計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時(shí)做

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第六條的規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入，繳納企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)上，由于商品房所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計(jì)量等原因，預(yù)售房款不符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)作“預(yù)收賬款”處理。因此，國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納。

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

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