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企業(yè)所得稅退稅預(yù)繳金額不夠抵扣怎么辦?有關(guān)預(yù)繳所得稅是多數(shù)會計人員都比較關(guān)注的一個問題，預(yù)繳多了稅款怎么做賬呢?本文就針對預(yù)繳所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，來整理了些實用的會計處理方法，希望大家可以順利地做賬報稅。

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企業(yè)所得稅退稅預(yù)繳金額不夠抵扣要如何處理?

相關(guān)問題

所得稅匯算清繳因為去年有減值準(zhǔn)備沖回，導(dǎo)致利潤總額成了負數(shù)，去年預(yù)繳的所得稅也不夠沖回減值準(zhǔn)備金額，這種情況怎么辦啊?

如納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，則全年不需要繳納企業(yè)所得稅，季度預(yù)繳的稅款會辦理退稅。

季度企業(yè)所得稅多預(yù)繳了怎樣處理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)季度多繳的企業(yè)所得稅稅款，在匯算清繳期內(nèi)可以到主管局申請辦理退稅或者抵頂?shù)谝患径绕髽I(yè)所得稅預(yù)繳的稅款。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅多預(yù)繳了怎么做賬務(wù)處理?

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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