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涉及銷售與安裝的混合銷售業(yè)務(wù)，對于銷售和安裝的混合稅務(wù)處理，在會計實操里面是令很多財務(wù)人員頭腦發(fā)脹的工作，因為會計準則、公司的會計制度的不同，處理的方法也不同，本文小編就遇到的某企業(yè)中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理給大家分享一下!

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中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理

一、與客戶簽訂購銷合同，并按合同約定收取首次預(yù)收款項時

借：銀行存款???貸：預(yù)收賬款——**客戶

二、發(fā)出商品和安裝材料時

1.?合同規(guī)定所銷售的商品需要安裝和檢驗的。

①先不確認收入，只記錄發(fā)出商品數(shù)

借：發(fā)出商品——**客戶

貸：庫存商品——**商品

②根據(jù)合同約定收取后續(xù)進度款時(含安裝費)，開具增值稅專用發(fā)票

借：銀行存款

預(yù)收賬款(首次預(yù)收款)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

預(yù)收賬款(本次止應(yīng)收不含稅進度款)

2.?如合同未規(guī)定安裝驗收條款的，采用預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)處理，則在發(fā)出商品開具發(fā)票時就應(yīng)按合同總額確認收入

借：應(yīng)收賬款??????預(yù)收賬款

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

三、收到最后一筆進度款，并開具增值稅專用發(fā)票時，合同規(guī)定安裝驗收條款，并留取部分保修金的情況

借：銀行存款(最后一次進度款)

其他應(yīng)收款——質(zhì)保金

預(yù)收賬款(以前累計已收進度款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(最后一筆款的銷項稅額)

四、發(fā)生售后維修服務(wù)，并收取服務(wù)費時

借：應(yīng)收賬款——**客戶

貸：其他業(yè)務(wù)收入——維修服務(wù)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

五、月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

六、月末上繳應(yīng)交增值稅金時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

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好了，由于篇幅有限，本文整理的關(guān)于中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理該怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，小編就暫時分享到這里了，大家都對此了解了嗎?如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進行疑問解答，也可以添加文章下方老師的微信學習更多關(guān)于稅務(wù)的知識，同時還有免費的資料包和精彩的試聽課程領(lǐng)取，先到先得哦!