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涉及銷售與安裝的混合銷售業(yè)務(wù)，對(duì)于銷售和安裝的混合稅務(wù)處理，在會(huì)計(jì)實(shí)操里面是令很多財(cái)務(wù)人員頭腦發(fā)脹的工作，因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司的會(huì)計(jì)制度的不同，處理的方法也不同，本文小編就遇到的某企業(yè)中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理給大家分享一下!

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中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理

一、與客戶簽訂購銷合同，并按合同約定收取首次預(yù)收款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款???貸：預(yù)收賬款——**客戶

二、發(fā)出商品和安裝材料時(shí)

1.?合同規(guī)定所銷售的商品需要安裝和檢驗(yàn)的。

①先不確認(rèn)收入，只記錄發(fā)出商品數(shù)

借：發(fā)出商品——**客戶

貸：庫存商品——**商品

②根據(jù)合同約定收取后續(xù)進(jìn)度款時(shí)(含安裝費(fèi))，開具增值稅專用發(fā)票

借：銀行存款

預(yù)收賬款(首次預(yù)收款)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款(本次止應(yīng)收不含稅進(jìn)度款)

2.?如合同未規(guī)定安裝驗(yàn)收條款的，采用預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)處理，則在發(fā)出商品開具發(fā)票時(shí)就應(yīng)按合同總額確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款??????預(yù)收賬款

同時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

三、收到最后一筆進(jìn)度款，并開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，合同規(guī)定安裝驗(yàn)收條款，并留取部分保修金的情況

借：銀行存款(最后一次進(jìn)度款)

其他應(yīng)收款——質(zhì)保金

預(yù)收賬款(以前累計(jì)已收進(jìn)度款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(最后一筆款的銷項(xiàng)稅額)

四、發(fā)生售后維修服務(wù)，并收取服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)收賬款——**客戶

貸：其他業(yè)務(wù)收入——維修服務(wù)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

五、月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

六、月末上繳應(yīng)交增值稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

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好了，由于篇幅有限，本文整理的關(guān)于中央空調(diào)銷售和安裝稅務(wù)處理該怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，小編就暫時(shí)分享到這里了，大家都對(duì)此了解了嗎?如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進(jìn)行疑問解答，也可以添加文章下方老師的微信學(xué)習(xí)更多關(guān)于稅務(wù)的知識(shí)，同時(shí)還有免費(fèi)的資料包和精彩的試聽課程領(lǐng)取，先到先得哦!