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現(xiàn)如今房地產(chǎn)企業(yè)越發(fā)興起，繳稅問題會影響企業(yè)的企業(yè)賬務(wù)處理，預(yù)繳增值稅成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的熱點問題，那么房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何做會計分錄呢?接下來就讓我們一起學(xué)習(xí)這個問題：

現(xiàn)如今房地產(chǎn)企業(yè)越發(fā)興起，繳稅問題會影響企業(yè)的企業(yè)賬務(wù)處理，預(yù)繳增值稅成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的熱點問題，那么房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何做會計分錄呢?接下來就讓我們一起學(xué)習(xí)這個問題：

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄，用負數(shù)表示。

拓展內(nèi)容：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1.具體情形房產(chǎn)商在同一縣(市，區(qū))的位置納稅人租賃地點不同，根據(jù)適用的計稅方法，按照稅率或預(yù)征稅率預(yù)繳增值稅。

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用范圍一般作為計稅方式方法可以按照3%的預(yù)征率預(yù)繳：

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)按5%提前(除了個別出租房屋)的摘要征收率的方法：銷售稅應(yīng)提前稅=÷(1 + 5%)×5%

(3)個體個人工商戶進行出租以及住房或者征收率減按1.5%預(yù)繳：

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點

不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

學(xué)習(xí)了有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何做會計分錄的問題，相信大家一定有所了解，也收獲了知識。如果還有什么疑惑，可以在線咨詢我們的客服老師，也可以掃描二維碼加入我們會計教練交流群。