有關(guān)企業(yè)繳納各種稅費(fèi)的會計處理及詳細(xì)會計分錄的編制,是會計實(shí)務(wù)工作中必不可少的處理內(nèi)容,因此,對應(yīng)的會計核算科目大家都知道如何來設(shè)置嗎?其中增值稅在繳納過程中都需要設(shè)置哪些會計明細(xì)科目呢?增值稅進(jìn)項大于銷項的會計處理要怎么做呢?請跟著小編往下全面學(xué)習(xí)吧。
有關(guān)企業(yè)繳納各種稅費(fèi)的會計處理及詳細(xì)會計分錄的編制,是會計實(shí)務(wù)工作中必不可少的處理內(nèi)容,因此,對應(yīng)的會計核算科目大家都知道如何來設(shè)置嗎?其中增值稅在繳納過程中都需要設(shè)置哪些會計明細(xì)科目呢?增值稅進(jìn)項大于銷項的會計處理要怎么做呢?請跟著小編往下全面學(xué)習(xí)吧。
月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
如果有應(yīng)交未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
只要有銷項就要納稅,納稅就要結(jié)轉(zhuǎn)。如果當(dāng)月沒有銷項,進(jìn)項可以不結(jié)轉(zhuǎn),延續(xù)下月。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
怎么樣,看到這里。增值稅的基本會計核算方法都掌握了吧。以上關(guān)于增值稅進(jìn)項大于銷項的會計處理,就到此結(jié)束,會計工作的實(shí)操能力是很關(guān)鍵的,要想贏得更多提升機(jī)會,會計實(shí)操做賬的提升是有必要的,我們有免費(fèi)試聽課程,大家有意向的,聯(lián)系右方在線客服老師申請試聽學(xué)習(xí)的權(quán)限吧,相信會讓大家得到提升的。
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